Uddannelsen af virksomhedens budget er en væsentlig komponent i finansiel planlægning, med andre ord processen med at fastlægge handlinger relateret til oprettelse og brug af finansielle ressourcer i fremtiden. Finansielle planer er i stand til at sikre forholdet mellem udgifter og indtægter baseret på sammenkoblingen af indikatorer, der indikerer udviklingen af strukturen med dens finansielle ressourcer.
Konceptet og essensen af kategorien
Til at begynde med er det tilrådeligt at overveje konceptet og essensen af virksomhedens budget. Budgettet skal forstås som en finansiel plan, et dokument, der kan udtrykkes i monetære og naturlige enheder. Dette er en slags værktøj til at styre virksomhedens udgifter, indtægter og likviditet.
En virksomheds budget er intet andet end en plan af en kvantitativ type i monetære termer, hvis forberedelse og vedtagelse udføres inden begyndelsen af en bestemt periode. Som regel viser den mængden af indkomst,planlagt opnået og de omkostninger, der skal afholdes i perioden. Virksomhedsbudgettet er en kategori, der blandt andet omfatter den kapital, der skal rejses for at nå strukturens strategiske mål.
Functional
Funktionerne i virksomhedsbudgettet omfatter følgende poster:
- Planlægning af operationer, der sikrer opnåelse af virksomhedens mål. Det er værd at bemærke, at vigtige planlægningsbeslutninger fastlægges under udviklingsprocessen.
- Koordinering af alle typer aktiviteter af tjenester og afdelinger i strukturen. I processen med budgettering koordineres de enkelte typer aktiviteter, så alle afdelinger og afdelinger i virksomheden arbejder koordineret med at stræbe efter at nå strategiske mål. Det skal understreges, at virksomhedens godkendte budget er et vigtigt værktøj til at forbinde eksisterende restriktioner og kvantitativ information.
- Kontrol over virksomhedens aktuelle aktiviteter. Et nøje planlagt budget er en bestemt standard, som det er sædvanligt at sammenligne de faktisk opnåede resultater med.
- Stimulering af ledelsen af ansvarscentre i forhold til at nå mål. Enhver direktør skal vide, hvad deres overordnede forventer af deres ansvarscenter.
Budgetteringsmål
Virksomhedsbudgettering er en integreret del af en af ledelsesfunktionerne. Det handler om planlægning. Det er derfor, budgettering er til stede i absolut enhver effektivvirksomhedens ledelsessystem. Det er nødvendigt for at specificere målene for planlægningen.
Opgaverne med at budgettere en privat plan omfatter følgende:
- Informationsunderstøttelse af produktionsprocesser og salg med de nødvendige elementer.
- Forhindrer flytning af virksomhedens passiver og aktiver ud over de planlagte opgaver og mål, især afledning af midler fra cirkulation ud over normen.
- Spild ikke penge.
- Motivering af medarbejdere.
- Koordinering og kontrol af arbejde relateret til implementering af planer.
Stadier af organisering af budgettering
Virksomhedsbudgettering udføres i flere faser. Her er det tilrådeligt at bemærke følgende stadier af budgetlægningsorganisering:
- Design og efterfølgende godkendelse af en virksomheds eller virksomheds finansielle struktur. Det skal bemærkes, at dets dannelse er nødvendig for at delegere beføjelser vedrørende udvikling af specifikke budgetter til direktørerne for ansvarscentre.
- Oprettelse af virksomhedens budgetstruktur. I dette tilfælde gennemføres strukturering for at sikre beføjelser og artikler om budgettering for de ansvarlige ledere af fungerende ansvarscentre. Her er de sammenhænge, der er mellem elementerne i det almindelige budget, uddybet. På baggrund af dets resultater udsendes en forordning om budgetstrukturen samt regler om private budgetter.
- Godkendelse af virksomhedens budgetpolitik (vi vil overveje denne kategori mere detaljeret inæste kapitel).
- Oprettelse af budgetbestemmelser. Det skal bemærkes, at de proceduremæssige bestemmelser omfatter identifikation af tidsperioden (ellers benævnt horisonten) for budgettering; procedurer relateret til planlægning og dannelse af indtægter og udgifter i virksomhedens budget; budgetformater, handlingsprogram.
Finanspolitik
Det er værd at bemærke, at virksomhedens budgetpolitik, at dømme efter formen, ligner regnskab. Det afspejler følgende punkter:
- Estimeringsmetoder samt principper til at skabe de planlagte omkostninger for et produkt eller en tjeneste.
- Metoder til værdiansættelse og efterfølgende afspejling af ejendom.
- Metode til visning af kreditorer og tilgodehavender;
- Principper relateret til produktindtægtsplanlægning.
Budgetsystemet og dets struktur. Driftsbudget
Så på baggrund af ovenstående forretningsprocesser i virksomheden bliver det såkaldte system af funktionelle budgetter opbygget. Samlet set er dette virksomhedens budget, kaldet det generelle budget. Det består af to typer budgetter: finansielle og operationelle.
Sidstnævnte forudsætter, at virksomhedens økonomiske aktivitet primært afspejles gennem et system af særlige tekniske og økonomiske indikatorer for virksomhedens budget, som karakteriserer visse aspekter og stadier af produktion og økonomisk arbejde.
Det er vigtigt at bemærke, at det endelige mål for et sådant budget er dannelsen af en masterplan, isom tager hensyn til både overskud og tab i virksomheden. Det er udviklet ved hjælp af produktion, salg, indkøb, generel produktion, arbejdskraft, salgs- og administrative budgetter.
Finansiel planlægning
Den vigtigste komponent i virksomhedens generelle budget er det økonomiske budget. I den generelle version er det tilrådeligt at betragte det som en balance mellem udgifter og indtægter i organisationen. I dette tilfælde omdannes de kvantitative skøn over udgifterne og indtægterne for virksomhedens budget, vist i driftsbudgettet, under alle omstændigheder til monetære. Dets hovedformål anses for at være en formodet afspejling af kilderne til modtagelse af midler, såvel som anvisningerne for deres ansøgning.
Så ved at bruge denne type virksomhedsbudget er det muligt at få følgende oplysninger: salgsomkostninger, samlet fortjeneste og salgsvolumen, procentdel af udgifter og indtægter, tilbagebetalingstid for investeringer, samlede investeringer, samt brugen af lånte og egne midler. Det økonomiske budget er en plan, hvor du kan stifte bekendtskab med de foreslåede finansieringskilder og anvisninger til deres brug.
Det inkluderer et investeringsbudget, en proforma resultatopgørelse, et selskabs likviditetsbudget og en proforma opgørelse over finansiel stilling og balance.
Hovedmålet med økonomisk planlægning er den fulde tilvejebringelse af reproduktionsprocessen med økonomiske ressourcer, der svarer til både mht.volumen samt struktur. I processen med at opnå det fremhæves følgende nøgleopgaver inden for finansiel planlægning:
- Uddannelse af et system af finansielle planer med den obligatoriske tildeling af strategiske, operationelle og administrative planer blandt dem.
- Identifikation af planlægningsomfang.
- Beregning af de nødvendige økonomiske ressourcer.
- Prognose af indtægter og udgifter for virksomhedens budget.
- Beregning af mængder, samt strukturen af ekstern og intern finansiering, bestemmelse af reserver og identifikation af yderligere finansieringsmængder.
Eksempler på virksomhedsbudgetter
Processen med at kompilere BDDS og BDR kan se ud som nedenstående. Det er tilrådeligt at bygge budgettering i en virksomhed eller i en virksomhed ved at bruge eksemplet med en produktionsstruktur. Overvej først pengestrømsbudgettet:
Følgende er budgettet for udgifter og indtægter:
Det er værd at bemærke, at vi har forenklet det præsenterede eksempel så meget som muligt. Men selv fra det er det klart, at budgettering gennem tabeller er en ret besværlig proces, fordi det er nødvendigt at samle alle funktionelle budgetter i en helhed og skrive makroer, formler for korrekt at vise de endelige resultater. Hvis du tager en rigtig virksomhed eller holdingstruktur, kan du næsten ikke forestille dig, hvor meget mere kompliceret budgetlægningsprocessen i Excel er.
Det skal tilføjes, at eksemplet med implementeringen af den overvejede teknologi baseret på Excel har en lang række ulemper:enkeltbrugertilstand, manglende adgang til data, samt mulighed for at koordinere budgetter af funktionel type, kompleksiteten af konsolidering mv. Så budgettering på den præsenterede måde anses for ikke at være det mest optimale valg for virksomheden.
Budgettering på 1С-platformen
Den mest populære teknik i dag er dannelsen af organisationsbudgetter ved hjælp af 1C. Automatisering af ledelsesregnskab og budgettering baseret på 1C - for eksempel i "WA: Financier"-systemet - gør budgetteringsprocessen mere effektiv end budgettering i Excel. Det er værd at bemærke, at det angivne budgetundersystem inkluderer muligheden for at danne og efterfølgende styre drifts- og finansbudgetter.
Fordele ved løsningen
I den præsenterede løsning implementeres specielle mekanismer, hvorigennem brugere har mulighed for selvstændigt at konfigurere budgetternes struktur, de relationer, der eksisterer mellem dem, måder at opnå faktisk information og data til beregninger på. Det er værd at bemærke, at den aktiverede mekanisme for interaktion med regnskabssystemer af en ekstern type involverer brugen af eksterne data både til at beregne planlagte indikatorer eller oprette rapporter og til at afspejle faktiske oplysninger om budgetregistrering.
Dette system giver dig mulighed for effektivt at opbygge forretningsprocesser relateret til budgettering på alle deres stadier:
- dannelse af budgetmodellen;
- yderligere koordinering af budgetter, samt aktuelle ændringsforslag;
- afspejler faktiske oplysninger i overensstemmelse med budgetposter;
- omhyggelig kontrol over udførelsen af budgetter (både operationelle og økonomiske);
- plan-fakta-analyse af indikatorer gennem avancerede rapporteringsværktøjer;
- udvikle løsninger relateret til virksomhedsledelse.
Klassificering af planer
Som regel danner virksomheder planer, aktuelle, operationelle og strategiske. Sidstnævnte skal forstås som planer for forretningsudvikling generelt samt udvidelse af virksomhedens langsigtede struktur. Fra et finansielt synspunkt udgør strategiske planer vigtige proportioner af reproduktion og finansielle indikatorer og karakteriserer også strategier vedrørende investeringer og muligheder for akkumulering, geninvestering. Sådanne planer bestemmer mængden og strukturen af finansielle ressourcer, der er nødvendige for at opretholde strukturen som en forretningsenhed.
Udviklingen af nuværende planer udføres ved hjælp af en strategisk metode til at detaljere dem, med andre ord, hvis den første type planer giver en omtrentlig liste over økonomiske ressourcer, deres brugsretninger og volumen, så inden for rammerne af den nuværende type planlægning er hver type investering gensidigt forbundet med finansieringskilder.
Således er strategiske planer en "makrostruktur" af finansielle ressourcer (prioriterede investeringsområder, metoder til at låne penge, udsigter til ændringer i kapitalstrukturen), og nuværende planer beskriver effektiviteten af disse kilderfinansiering, der ikke er udelukket. De indeholder en beregning af kapitalomkostningerne og dens komponenter (lån, kreditter, egenkapital osv.), samt en vurdering af strukturens nøgleaktiviteter og måder at generere indtægter fra et finansielt synspunkt.
Under operationelle planer bør betragtes som kortsigtede taktiske planer, der er direkte relateret til opnåelsen af virksomhedens mål, for eksempel en produktionsplan, en materialeindkøbsplan og så videre. Driftsplaner er en integreret del af virksomhedens årlige eller kvartalsvise overordnede budget.
Sidste del
Så vi har overvejet konceptet, varianterne, funktionaliteten og strukturen af virksomhedens budget. Derudover gav de et eksempel på dens dannelse gennem to værktøjer, der bruges i dag.
Afslutningsvis skal det bemærkes, at budgetteringsprocessen i en virksomhed kombinerer aktiviteterne med at danne finansielle, operationelle og generelle budgetter samt styring og overvågning af implementeringen af budgetindikatorer. Budgettet er intet andet end en kvantitativ udformning af en bestemt plan, som karakteriserer udgifterne og indtægterne for en bestemt periode, samt den kapital, der skal tiltrækkes for at nå de mål, planen opstiller. Det er budgetdataene, der planlægger finansielle transaktioner i fremtidige perioder, med andre ord, budgettet dannes før udførelsen af de foreslåede handlinger. Dette dikterer dens rolle som grundlag for vurdering og overvågning af virksomhedens effektivitet.
De vigtigste krav til oplysningerne i budgettet erfølgende punkter: tilstrækkelighed, klarhed, ikke-redundans og tilgængelighed. Det er værd at bemærke, at hver virksomhed vælger specifikke former for budgettering uafhængigt.
