I analysen af et objekts økonomiske tilstand anvendes mange metoder og tilgange. Dette giver mulighed for en omfattende vurdering af de nøglefaktorer, der påvirker produktionstilstanden eller endda hele landets økonomiske system. Indeksmetoden er en af de mest almindelige metoder inden for analytisk forskning. Brugen af relative indikatorer gør det muligt at identificere tendenser, der ikke kan bestemmes ved hjælp af absolutte værdier. For korrekt at drage konklusioner om tilstanden af den finansielle og økonomiske aktivitet for et objekt på ethvert niveau, er det nødvendigt at gøre dig bekendt med de grundlæggende principper for indeksmetoden.
indekskoncept
For at forstå metoden i indeksmetoden for økonomisk faktoranalyse, skal du sætte dig ind i dens hovedessens. Denne tilgang bruger en bestemt type indikatorer. Disse er indekser. De er relative. Indeksmetoden giver dig mulighed for at sammenligne forskellige elementer af ét almindeligt fænomen.
Denne indikator gør det muligt at vurdere ændringen i forskningsemnets niveau vedsammenlignet med dens planlagte værdi, samt dens vægt i det samlede resultat. En sådan beregning afslører afhængigheder og sammenhænge mellem igangværende processer.
Indeksmetoden til økonomisk analyse, ved hjælp af et helt system af relative indikatorer, gør det muligt for analytikeren at evaluere de fænomener, der opstår ved genstanden for undersøgelsen, på alle stadier af organisationens finansielle aktivitet.
Typer af indeks
Der er forskellige klassifikationer af indekser. Den enkleste af dem er opdelingen af relative indikatorer i private (simpel) og generelle (analytiske). Indeksmetoden bruger begge tilgange.
Den første forskningsmetode er kendetegnet ved brugen af den samme indikator uden at analysere dens sammenhæng med andre resultater af organisationen. Dens ændringer beregnes kun i tid. For eksempel sammenlignes virksomhedens overskud modtaget ved udgangen af rapporteringsperioden med dens egen planlagte værdi eller for det foregående år.
For den anden kategori af indekser er to forskellige funktioner taget til undersøgelse. Dette er nødvendigt for at vurdere vægten af den undersøgte indikator i at ændre det samlede resultat. Ved at bruge den generelle indeksmetode kan du for eksempel sammenligne forskellige elementer, såsom størrelsen af en virksomheds driftskapital med dens overskud. Dette gør det muligt for finansmanden at bestemme resultatets afhængighed af de faktorer, der påvirker det. For eksempel, hvor meget arbejdskapital skulle virksomheden bruge på at producere produkter for at opnå overskud ved udgangen af rapporteringsperioden?periode.
Delvise og generelle indikatorer i indeksmetoden giver mulighed for en omfattende vurdering.
Anvendelsesformål
Ved brug af indeksmetoden forfølger økonomer en række mål.
For det første giver denne tilgang mulighed for at evaluere de relative ændringer i det undersøgte fænomen eller indikator. For det andet gør metoden det muligt at bestemme graden af indflydelse af en faktor på det endelige resultat af et fællestræk. Og for det tredje, ved hjælp af en undersøgelse af ændringer i strukturen af et økonomisk fænomen, drages der en konklusion om styrken af virkningen af hvert element i systemet på dets globale forandring.
En økonom bør huske, at når man analyserer resultaterne af et objekts aktivitet, er det nødvendigt kun at beregne identiske værdier. Hver indikator, der deltager i undersøgelsen, er taget i identiske måleenheder, for eksempel i rubler, tons, stykker osv.
Type af indikatorer undersøgt
For at konstruere systemet korrekt, definerer indeksmetoden for økonomisk analyse to typer mængder. Disse kan være kvantitative og kvalitative indikatorer.
Den første kategori inkluderer fysiske volumenindekser. Disse er kvantitative indikatorer. For eksempel forbrug af materielle goder, omsætning, produktion, antal ansatte, udstyr osv. Kvalitative indeks omfatter indikatorer for priser, lønninger, produktionsomkostninger, produktivitet eller arbejdsproduktivitet.
Alle elementer i systemet nårdette bør være betydeligt og have økonomisk værdi.
Beregning med indeksmetoden kan have en fejl, hvis værdi bestemmes af antallet af decimaler samt det samlede antal faktorer.
Regler for opbygning af indekser
Afhængigt af typen af indikatorer, der er undersøgt, bruger indeksevalueringsmetoden to tilgange til at bygge et system.
Til konstruktion af kvalitative indikatorer (pris, arbejdsproduktivitet, produktivitet osv.) er det typisk at sammenligne dem med deres værdi på rapporteringsperiodens niveau.
Når der bygges et system af volumenindikatorer, finder sammenligningen sted med niveauet for basisperioden. Dette er nødvendigt for at opnå det korrekte beregningsresultat.
Denne anbefaling er ikke påkrævet i alle tilfælde. Det hele afhænger af den specifikke opgave, som indeksmetoden bruges til. Under alle omstændigheder skal undersøgelsens egenskaber tages i betragtning, når der laves en analyse.
Faktoranalyse
Indeksfaktoranalysemetode bruger relative mål til at evaluere planens ydeevne, rumlige sammenligninger og dynamik.
Systemer i forskellige former bruges til afregninger. Indekser kan være aggregerede, aritmetiske og harmoniske.
I det første tilfælde betragtes indekset som hovedformen af den generelle form. Aggregatindikator kan konverteres til harmonisk middelværdi eller aritmetisk middelværdi. Det er grundlaget, som er bygget ved at vægte den indekserede indikator ved hjælp af en konstant værditilknyttet indikator.
Indeksmetoden til faktoranalyse giver dig mulighed for at foretage beregninger for flere perioder. Grundlæggende beregninger involverer at sammenligne hvert efterfølgende resultat med den samme begyndelsesværdi for alle. Kædemetoden bruger en konstant skiftende base til sammenligning.
Funktioner i individuelle indeks
Indeksmetoden, hvis definition involverer brugen af relative værdier i beregninger, fremhæver 3 elementer:
- studeret indikator - en værdi, hvis forhold mellem niveauer bestemmer indekset;
- sammenligningsniveau er den periode, der sammenlignes med en anden;
- Basislinjen er den periode, som sammenligningen foretages i forhold til.
Indekser er udtrykt som en koefficient, hvis den sammenlignede base er lig med én. I det tilfælde, hvor hovedberegningen tages som 100 %, opnås resultatet som en procentdel. Generelt er indeks udtrykt i form af en koefficient. Dens præcision er angivet til tredje decimal (0,001). Men der er sådanne metoder, for hvilke det er vigtigt at tage højde for mere nøjagtige indikatorer, for eksempel op til 7 tegn. I form af procenter angives værdien norm alt til nærmeste tiendedel af en procent (0,1%).
Funktioner i generelle indeks
De fleste af de processer og fænomener, der er studeret af analytikere, består af et stort antal elementer.
Indeksmetoden kan tage homogene elementer til beregninger. I dette tilfælde koefficienterneopsummere og beregne ændringer i en gruppe af elementer. Disse er generelle indekser. For eksempel kan du sammenlægge antallet af solgte produkter af samme type blandt alle konkurrenter og beregne det samlede omsætningsindeks for branchen.
Men i tilfælde af brug af heterogene elementer i systemet, bør de bringes i en sammenlignelig form. For eksempel har heterogene grupper af varer en værdi udtrykt i monetære enheder. Det er dem, der kan opsummeres.
I dette tilfælde vil ændringen i værdi være forårsaget af en generel ændring i to faktorer, der påvirker den - mængde og pris. Til undersøgelsen er det nødvendigt at evaluere hver af dem separat. Ved bestemmelse af mængdens indvirkning på værdien forbliver prisindikatoren uændret i begyndelsen af basisperioden, og kun den første faktor, der undersøges, vægtes.
Beregningseksempel
Den samlede produktionsvolumenfaktor kan beregnes ved hjælp af indeksmetoden. Regneeksemplerne nedenfor vil hjælpe dig med at forstå essensen af analysen.
Lad os sige, at virksomheden producerer produkter A. Dens mængde i rapporteringsperioden steg fra 10 til 13 stykker. Prisen for 1 stk forblev uændret og var lig med 5 rubler. Virksomhedens overskud steg fra 50 rubler. op til RUB 65
I dette tilfælde beregnes det samlede produktionsvækstindeks som følger:
i=65/50=1, 3=130 %
I det betragtede eksempel var stigningen i virksomhedens overskud påvirket af stigningen i antallet af producerede produkter, da prisen forblev på samme niveau. Det betyder, at en stigning i produktionen af færdigvarer med 3 stk. var rentabel og bragtstigning i fortjeneste med 15 rubler.
Ved at sætte dig ind i de grundlæggende principper og begreber i en sådan tilgang til vurdering af et objekts økonomiske tilstand som en indeksmetode, kan du beregne faktorers indflydelse på det samlede resultat. Dette vil give dig mulighed for korrekt at identificere de elementer i systemet, som, når de blev ændret, havde en indvirkning på hele systemet. Dette vil hjælpe analytikeren med at forudsige udviklingen af objektet i fremtiden og udvikle en plan for at forbedre hver faktor, der påvirker det samlede resultat.
