Betalingskalender er hovedkomponenten i enhver organisations operationelle økonomiske planlægning. På en anden måde kaldes det en pengestrømsplan. Der udarbejdes en betalingskalender efter reglen, hvorefter alle udgifter understøttes af gyldige pengekilder. Dette værktøj afspejler reelle pengestrømme både hvad angår indtægter og udgifter. I vores artikel vil vi overveje definitionen, typer af betalingskalender, berøre spørgsmålene om brug og vedligeholdelse og også give et eksempel på dens design.
kategori for finansiel planlægning
I dag indtager opbygningen af finansielle planer en vigtig position i strukturens finansielle ressourcestyringssystem. I planlægningsprocessen har lederne af organisationer mulighed for at vurdere tilstanden af finansielle ressourcer, identificere måder at øge det samlede beløb på og anvisninger til deres mest effektive brug. Samtidig løsningerledelsesplanen er baseret på analyse af finansielle oplysninger.
Betalingskalender er en plan for at bruge og modtage penge. Den udvikles til det kommende år, og opdelingen på måned er relevant. Det er med andre ord pengestrømsbudgettet. Betalingskalenderen indeholder kun et generelt grundlag for styring af en virksomheds pengestrømme. I løbet af en månedlig periode kan disse strømme være karakteriseret ved et højt niveau af ustabilitet og dynamik. Operationel kontrol og styring af finansielle ressourcer kan hjælpe med at slippe af med disse mangler.
Administrer din økonomi i dag
Styring af finansielle ressourcer under moderne forhold er et integreret element, der giver dig mulighed for at få succes i forretningen. En virksomhed, der hurtigt og præcist overvåger dynamikken i udgifter, indtægter og andre økonomiske nøgleindikatorer, på den ene eller anden måde, skal have et tilstrækkeligt informationsgrundlag til at træffe de rigtige økonomiske og ledelsesbeslutninger, som er nødvendige for virksomhedens vækst.
Operationel økonomisk styring skal forstås som et sæt af teknologiske, organisatoriske og metodiske foranst altninger, der fuldt ud sikrer styringen af aktuelle finansielle transaktioner såvel som organisationens økonomiske ressourcer. Det handler om kortsigtet. Norm alt overstiger denne periode ikke en måned. Operationel ressourcestyring planlægger i modsætning til budgetsystemet betalinger i den mest detaljerede form, det vil sige i henhold til formålet med betalingen ogrelevante modpart. Den bruger betydelig detaljering af planlægningstidsrammer (op til en dag).
Faktiske opgaver
Betalingskalender er det vigtigste værktøj i forbindelse med den operationelle styring af strukturens økonomi. Det er et planlægningsdokument, der giver daglig styring af udgifterne og modtagelsen af virksomhedens økonomiske ressourcer.
Planlægning af en betalingskalender giver dig mulighed for at løse følgende opgaver:
- Reduktion af prognosemulighederne for planen for at bruge og modtage penge (i dag er det sædvanligt at udskille optimistiske, pessimistiske og realistiske typer) til én reel opgave relateret til dannelsen af virksomhedens pengestrømme inden for en månedlig periode.
- Synkronisering af pengestrømme af både negative og positive typer, og i det omfang det er muligt. Det er værd at bemærke, at det er i stand til at øge effektiviteten af virksomhedens pengestrøm.
- Kompilering af en betalingskalender giver dig mulighed for at sikre strukturens prioritering af kontantbetalinger i overensstemmelse med kriteriet om deres indvirkning på den økonomiske ydeevne.
- Sikring af den nødvendige absolutte likviditet i strukturens pengestrømme og i det maksimale omfang. På en anden måde kan det kaldes at fastholde og øge solvensniveauet på kort sigt.
- Inkludering af pengestrømsstyring i systemet for operationel kontrol (og dermed faktisk overvågning) af virksomhedens økonomiske arbejde.
Hvad fordele gørværktøj?
Når der implementeres en betalingskalender for kvitteringer og udgifter, har organisationen følgende fordele:
- Muligheden for at forudsige virksomhedens tilstand i økonomiske termer er ved at blive relevant.
- Niveauet af gennemsigtighed i ledelsesprocesser i forhold til organisationens udgifter og indtægter er stigende.
- Øger gyldigheden og fleksibiliteten af beslutninger på grund af ændringer i virksomhedens økonomiske forhold.
- Graden af pålidelighed og tillid til strukturen fra moderorganisationens, investorernes og kreditorernes side er stigende.
- Virksomhedens kreditpolitik er ved at blive optimeret.
Nøglemål
Hovedformålet med betalingskalenderen er at oprette en tidsplan for pengestrømme for den næste periode. Som regel varierer det fra et par hverdage til en måned. Tidsplanen bør være sådan, at den garanterer tilbagebetaling af alle løbende betalinger, for at minimere overskydende penge på konti og, selvfølgelig, for at forhindre kontantgab.
Kategoriindhold
Hvordan laver man en betalingskalender? Det er vigtigt at bemærke, at indholdet kan være anderledes. Det hele afhænger primært af interesserede medarbejderes præferencer og virksomhedens detaljer. Den bør dog omfatte data relateret til ind- og udstrømme samt planlagte likvide beholdninger (norm alt opdelt efter kilde og dag).
Eksempel på betalingskalender
Ved hjælp af tabellen nedenfor kan du overveje et eksempel på dette værktøj, der er designet til en autoreservebutik. For at gøre det bekvemt at opfatte oplysningerne, vises vedligeholdelsen af betalingskalenderen i 5 arbejdsdage og ikke i en månedlig periode.
Indikatornavn | I alt for en uge | Dag 1 | Dag 2 | Dag 3 | Dag 4 | Dag 5 |
Pengebalancen til begyndelsen. uger | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
positivt flow | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
Omsætning fra salg af reservedele (inklusive) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
Negativt flow | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
Dette inkluderer følgende kategorier: Betaling for leje af lokalerne |
5359 | 5359 | ||||
Statens pligt over for retsvæsenet | 9660 | 9660 | ||||
fragtlevering | 8732 | 8732 | ||||
Medarbejderløn | 71 666 | 71 666 | ||||
Software, kontorudstyr, computere | 29 230 | 29 230 | ||||
Montering af et reklameskilt | 11 530 | 11 530 | ||||
Indkomstskat | 5190 | 5190 | ||||
Vedligeholdelse og reparation af kasseapparater | 800 | 800 | ||||
Betaling for levering af bildele | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
Sikkerhedsfunktioner for personale | 2000 | 2000 | ||||
bidrag til sociale planer | 12 483 | 12 483 | ||||
Forsikring | 14 400 | 14 400 | ||||
Banktjenester | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
Kommunikationstjenester | 2505 | 2505 | ||||
Økonomiske behov | 1090 | 327 | 763 | |||
Elektrisk energi | 3607 | 3607 | ||||
Netto cash flow | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
Weekendsaldo | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Kommentarer
Oplysninger relateret til fordeling af udgifter over tid, på den ene eller anden måde, vil hjælpe med at finde de mest risikable øjeblikke (i form af forekomsten af kontantgab) og implementere foranst altninger til at omfordele betalingsbyrden (f.eks., fordelt over forskellige perioder med lønudbetalinger og overfører skattebetalinger til statsbudgettet, bruge lånet rettidigt osv.). Så i eksemplet ovenfor, for den kommende tidsperiode, forventes det at modtage et positivt cash flow svarende til 736,495,40 rubler. Negativt pengestrøm for ugen er RUB 712.379,27
Beregning af nettoflow
Således vil nettopengestrømmen være lig med 24.116,13 rubler. (stigning i saldoen fra 39.648,96 rubler til 63.765,09 rubler). Hvis vi fordeler de planlagte positive såvel som negative pengestrømme i overensstemmelse med dagene (ud fra de fakturaer for betaling, der udstedes, samt de betalingsbetingelser, der er fastsat i kontrakterne), så vil det vise sig, at der kl. i slutningen af den 2. dag vil strukturen have et kontantunderskud, hvis beløb vil være 53.029,35 rubler. For at eliminere det er det nødvendigt at overføre en del af de planlagte betalinger (for eksempel betaling for købte kommercielle produkter fra leverandører eller køb af kontorudstyr, møbler) til næste dag. Hvis denne ordning ikke er mulig, bør du bruge et kortfristet banklån i form af en kassekredit.
Kategoriklassifikation
Lad os analysere hovedtyperne af betalingskalender. Den mest almindelige form for værktøjet, som bruges i den operationelle planlægning af virksomhedens pengestrømme, anses for at være dets dannelse i sammenhæng med følgende afsnit:
- Tidsplan for kommende kontantkvitteringer.
- Tidsplan for betalinger, der skal foretages.
Hvis den planlagte type pengestrøm er ensidig (udelukkende negativ eller kun positiv), så udvikles kalenderen i form af et enkelt tilsvarende afsnit.
Blandt de vigtigste varianter af værktøjet skal det bemærkesfølgende:
- Skattekalender. Et sådant planlægningsdokument udarbejdes for virksomheden som helhed. Som regel indeholder den et enkelt afsnit kaldet "skattebetalingsplan". Betalinger af tilbagebetalingspligtig karakter til skattemæssig efterberegning af penge medtages efter standarderne i inkassokalenderen for tilgodehavender. Denne betalingskalender angiver beløbene for alle typer skatter, gebyrer og andre skattebetalinger, der overføres af virksomheden til budgetter af forskellig værdi samt til fonde uden for budgettet. Det er værd at bemærke, at den sidste dag i den fastsatte periode for overførsel af skatter af alle typer norm alt vælges som kalenderdato for betaling.
- Inkassokalender for tilgodehavender. Denne type betalingskalender er norm alt dannet i henhold til strukturen som helhed, men hvis der er en specialiseret enhed, især en kreditafdeling, kan den dække grupperingen af betalinger udelukkende fra dette ansvarscenter.
Andre arter
Ud over ovenstående er der følgende typer kategorier:
- Kalender til servicering af finansielle lån. I henhold til den nuværende internationale praksis for rapportering og prognose af pengestrømme afspejles ydelsen af sådanne lån i virksomhedens operationelle arbejde og ikke finansielt.
- Kalender for lønudbetalinger. Et sådant værktøj udvikles som regel på virksomheder, der bruger en flertrinsplan for udbetaling af løn til ansatte i forskellige strukturelleenheder (afdelinger, filialer, værksteder osv.).
- Kalenderen (budgettet), hvori varebeholdningerne dannes, er udviklet i henhold til standarderne for de tilsvarende omkostningssteder, med andre ord for visse strukturelle enheder, der implementerer produktionsstøtte i materiel og teknisk henseende.
Kalender med administrationsudgifter
En anden type værktøj er budgettet (kalenderen) for administrationsudgifter. Det er værd at bemærke, at dens sammensætning afspejler:
- betalinger relateret til køb af kontorartikler;
- kontorudstyr og computerprogrammer, der ikke er inkluderet i langfristede aktiver;
- betalinger for porto- og kommunikationsomkostninger;
- rejseudgifter;
- andre artikler relateret til virksomhedsledelse.
Det er vigtigt at pointere, at undtagelsen her er lønomkostningerne for medarbejdere, der udfører faglige aktiviteter i administrations- og ledelsesafdelingen.
Produktsalgskalender
Tag afslutningsvis den sidste type budget, som betragtes som en af de vigtigste. Vi taler om betalingskalenderen for salg af salgbare produkter. Denne form for rapportering udvikles som regel i forbindelse med virksomhedens profitcentre eller indkomstcentre. En sådan betalingskalender indeholder to sektioner: "udgiftsplan" og "kvitteringsplan". Det første afsnit viser modtagelse af penge som følge af kontante betalinger for produktet. Hvis det relevante ansvarscenter sørger for indsamlingskontroltilgodehavender i henhold til afregninger med købere af et kommercielt produkt, så afspejler dette afsnit også denne type indkomst. Det andet afsnit viser omkostningerne ved markedsføring, annoncering, vedligeholdelse af distributionsnetværket og så videre.
Det er værd at bemærke, at vi ikke har overvejet alle de aktuelt kendte varianter af kategorien. Så der er en betalingskalender til oprettelse af en portefølje af langsigtede kontantinvesteringer, et kapitalbudget (betalingskalender) til implementering af et reelt investeringsprogram, et kapitalbudget (kalender) for individuelle investeringsprojekter og så videre.