Økonomisk analyse er en procedure til kontrol af virksomhedens finansielle og økonomiske tilstand. Viden og analysefærdigheder er nødvendige for, at økonomer og ledere kan vurdere virksomhedens økonomiske tilstand samt udvikle en strategi for dens udvikling i fremtiden for de næste par år.
Definition
Begrebet økonomisk analyse inkluderer så vigtige fænomener i en virksomheds aktiviteter som en vurdering af effektiviteten af den nuværende produktionsarbejdsplan. Analysen omfatter beregninger af så vigtige præstationsindikatorer for virksomheden som:
- niveau for afkast af aktiver og virksomheden som helhed;
- likviditet af aktiver;
- dynamikken i ændringer i omsætning, omkostninger og overskud;
- vurdering af virksomhedens sortiment og andelen af hvert produkt eller produktgrupper i samlede indtægter og udgifter.
Emnet for økonomisk analyse er virksomhedens aktivitet. I processen med at gennemføre analysen studeres og evalueres de økonomiske resultater af organisationens arbejde. Fænomener og faktorer, både eksterne og interne, der påvirker tilstanden aforganisationer, primært finansielle.
Undersøgelsesobjekt
Indholdet og emnet for økonomisk analyse bestemmes i overensstemmelse med de mål og målsætninger, der er fastsat af ledelsen af virksomheden, samt søgen efter løsninger på problemer, der på en eller anden måde opstår foran virksomhedslederne.
For at sikre virksomhedens normale drift og vækst i overskud skal virksomhedens ledelse studere det grundlæggende i økonomisk analyse for at:
- kend mængden af omkostninger, der falder på hver type produkt. Dette er nødvendigt for at bestemme den maksim alt mulige prisnedsættelse under hensyntagen til alle omkostninger forbundet med produktion og salg af varer;
- stoppe produktionen og salget af de varer, der ikke er efterspurgte, mens det er umuligt at reducere deres priser, da dette vil føre til tab;
- indstil forskellige markeringer i overensstemmelse med egenskaberne for visse typer varer.
Dette kræver brug af en sådan økonomisk analysemetode som omkostningsberegning. Begrebet distributionsomkostningsberegning refererer til beregningen af omkostningerne ved produktion og salg af visse varer. Fastlæggelse og beregning af niveauet for indtægter og omkostninger for visse varer danner dybest set grundlaget for denne økonomiske beregningsmetode.
Betydning af indtægts- og udgiftsberegning
Brug af omkostningsberegning til at opfylde målene og målene for økonomisk analyse kan hjælpe:
- øge varernes konkurrenceevneved at sænke priserne for visse typer varer og tjenester;
- identificer og vælg de mest profitable produkter;
- bestem minimumsmargenen, ved hvilken udstedelsen og salget vil generere indtægt;
- afslører en liste over urentable varer og produktgrupper. Beregning vil hjælpe med at identificere sådanne varer og træffe en beslutning: om det er nødvendigt at træffe foranst altninger for at øge deres rentabilitet eller udelukke dem fra cirkulation;
- bestem de mest optimale priser for individuelle varer eller grupper af varer.
Anvendelsen af økonomisk analyse i store og mellemstore virksomheder gør det muligt ved at ændre handelsmarginen at opnå indkomstvækst og omkostningsreduktion for individuelle varer eller grupper af varer. Øg derfor din effektivitet.
Opgaver
Når der udføres en omfattende økonomisk analyse af en virksomheds økonomiske aktivitet, bør følgende vigtige spørgsmål besvares:
- hvilke produkter producerer virksomheden;
- hvordan efterspørgslen efter varer tilfredsstilles;
- hvilke aktiviteter tager organisationen for at øge salgstempoet og volumen, reducere omkostningerne på produkter og forbedre deres kvalitet.
Hvilken slags svar der modtages afhænger af, hvilke metoder der vil blive brugt i analyseprocessen. Også - hvilke genstande for økonomisk analyse er blevet undersøgt. For at gøre dette skal du:
- Tjekker implementeringen af produktionsplanen og salgsplanen. Bestem, hvor meget forbrugernes efterspørgsel eftervisse varer er tilfredse, hvor godt planen er blevet opfyldt, hvad er de yderligere udsigter til at udvide salgsmarkederne;
- undersøgelse af faktorer, der påvirker implementeringen af produktionsplanen, planen for omsætning, produktion og vækst (fald) i salget;
- søg efter muligheder og reserver for at forbedre virksomhedens effektivitet;
- udvikling af nye, mere avancerede ledelsesløsninger til udvikling af virksomheden, skabelse af mere realistiske planer.
I processen med økonomisk analyse bruges forskellige informationskilder: forretningsplaner, finansielle og regnskabsmæssige rapporter og opgørelser, timesedler og produktionsplaner.
Procedure for analyse i virksomheden
Omfattende økonomisk analyse af virksomhedens økonomiske aktivitet gør det muligt at etablere de vigtigste kvalitative og kvantitative indikatorer for aktivitet i denne og fremtidige perioder.
Hvor godt arbejdet blev udført afhænger af, hvor korrekt, baseret på resultaterne af analysen, arbejdsplanen for de næste par år vil blive udviklet. Fejl i beregninger kan føre til en forringelse af virksomhedens økonomiske situation og endda medføre konkurs. Hele analyseprocessen er norm alt opdelt i flere faser.
Hvordan det hele starter
På det første trin bruges denne type økonomisk analyse, såsom at bestemme den samlede mængde varer og tjenesteydelser, der produceres af en virksomhed i en vis periode. Efter at have analyseret og evalueret implementeringen af den tidligere plan, udvikles en ny produktionsplan. På dette stadium er den samledeproduktion og salg af varer. Regnskab føres både i penge og i naturalier (efter råvare).
Graden af implementering af planen bestemmes ved at sammenligne den relative og absolutte størrelse af afvigelsen fra den tidligere udviklede plan. Også på dette stadie af den økonomiske analyse vurderes indflydelsen af faktorer, der ikke kunne tages i betragtning, men påvirkede det økonomiske resultat. For eksempel svigt af produktionsudstyr, som førte til en forsinkelse og et fald i produktionen.
Anden etape
På anden fase er formålet med økonomisk analyse de samlede produktionsindikatorer over en lang periode (over flere år), der bestemmer deres status og vækst (fald). Vækstdynamikken for producerede varer og tjenester til løbende priser (ATT) beregnes ved formlen:
ATT=Faktisk frigivelse (salg) af varer fra rapporteringsåret til aktuelle priser100/Faktisk frigivelse af varer fra det foregående år.
Et træk ved økonomisk analyse i dette tilfælde er, at baseret på data opnået under undersøgelsen af dynamiske ændringer i salgsniveauet for varer, bestemmes salgets dynamik i forhold til tidligere perioder.
Beregning af salgsvolumen sammenlignet med Tsc-priser udføres i henhold til følgende formel:
Tsc=Tf/Itz, hvor Tf faktisk produceres og sælges produkter i en bestemt periode;
Itz er det gennemsnitlige indeks for prisændringer for varer solgt i samme periode sammenlignet med den foregående.
Gennemsnitligt prisændringsindeks beregnes under hensyntagen til sortimentetvarer og tilgængelige oplysninger om prisændringer for bestemte varer eller grupper af varer.
En særlig plads i planlægning og ledelse har også en definition af det gennemsnitlige vækstniveau i mængden af varesalg i henhold til formlen:
T=√Uh/Wo, hvor T er den gennemsnitlige vækstrate;
Uh – salgsmængder i slutningen af studieperioden;
Yo - salgsmængder i begyndelsen af studieperioden.
Baseret på de opnåede beregninger bestemmes absolutte ændringer i den samlede mængde solgte varer i forhold til hoved- og tidligere perioder. Satsen for stigning (fald) i salgsvækstdynamikken bestemmes.
Tredje etape
I løbet af den udføres en sådan type økonomisk analyse som en analyse af produktgruppens sortiment af solgte varer for rapporteringsperioden, der bestemmer dynamikken i væksten (faldet) i salget og identificerer mønstrene for disse ændringer. Parametre såsom:
- markedstilstand for fremstillede produkter;
- ændring i efterspørgsel efter varer og tjenester, der sælges af virksomheden, fald i produktion og salgsvækst, ændringer i skattelovgivningen, der førte til en stigning i produktions- og salgsomkostninger;
- mangler i personalearbejdet og varesalg, fejl i beregninger under planlægningen;
- outputvolumener og dynamikken i deres vækst;
- årsager til at ændre produktmix og salgsvolumen.
Når du studerer udvalget af fremstillede og solgte varer, kan du gruppere varer eftergraden af deres betydning for virksomhedens samlede omsætning. Det gør det også muligt på passende vis at vurdere dynamikken i salget af visse produkter og muligheden for at øge salget i fremtiden.
Fjerde etape
Som målet for økonomisk analyse undersøger dette trin sammensætningen af varer produceret og solgt af virksomheden, sortimentets afhængighed af faktorer som:
- kundepræference;
- formularer og betalingsbetingelser;
- karakteristika for fremstillede og solgte varer. Måden produktion og markedsføring af produkter er organiseret på.
Undersøgelsen af disse faktorer, deres evaluering og analyse gør det muligt for lederen at forudse resultaterne af handlinger og identificere mønstre, der opstår under salg af varer og tjenester på en bestemt måde. For eksempel ved salg af varer til offentligheden eller små grossister, med øjeblikkelig betaling eller i rater, med kontanter og ikke-kontante betalinger.
I forskningsprocessen sammenlignes forskellige kategorier og mængder af varer og tjenester med hinanden. Dette gøres for at identificere dynamikken i de varer, som virksomheden producerer, både generelt og i råvaretermer. Denne type økonomisk analyse omtales som komparativ analyse. Som et resultat heraf identificeres de varer og varegrupper, der har den største vægt i det samlede handelsvolumen og deres indvirkning på det økonomiske resultat.
Femte etape
På den femte fase beregnes mængden af salg af varer og tjenester kvartalsvis og månedligt. På dette stadie anvendes en form for økonomisk analyse, som f.eksundersøgelse af salgets rytme og undersøgelse af faktorer, der påvirker denne parameter.
Under analysen beregnes de indikatorer, der karakteriserer salgets rytme.
G=Summ(Xi-X)2/n, V=G100/x, Hvor Xi er omsætningen for den i-te periode;
X – gennemsnitlig varemængde solgt over n perioder;
n er antallet af måneder eller år, som data blev taget for undersøgelsen.
Den beregnede afvigelse (G) bestemmer niveauet af udsving i salget af varer, det vil sige minimums- og maksimumvolumen af virksomhedens produkter, der sælges over hele undersøgelsesperioden.
Variationskoefficienten (V) viser, hvor jævnt varesalget foregik i hele undersøgelsesperioden.
Resultaterne opnået under analysen gør det muligt at vurdere, hvor jævnt varesalget foregik i måneder og kvartaler. Bestem årsagerne til afbrydelser og uregelmæssigheder. Find løsninger på identificerede problemer.
Sjette etape
Under den sjette fase bruges en sådan type økonomisk analyse som faktoriel. På dette stadium studeres de faktorer, der påvirker mængden og rækken af solgte varer, en kvantitativ vurdering foretages af indflydelsen af faktorer forbundet med sådanne indikatorer: efterspørgslen fra købere efter fremstillede varer, udbuddet af varer på markedet, levestandard og realindkomst for den befolkning, der betjenes, og mange andre.. Både eksterne og interne faktorer tages i betragtning. Til økonomisk analyse på dette stadium bruges som kilderinformation primære dokumenter af virksomheden og statistik data.
Sidste etape
Dette er færdiggørelsen af analysen af virksomheden. Dette inkluderer en undersøgelse af virksomhedens finansielle styrke, som bestemmer det mulige fald i salg og omsætningsfald i forhold til den foregående periode og bestemmer dets niveau i forhold til "break-even point". Dette trin er af særlig betydning i økonomisk analyse, da det gør det muligt at bestemme sandsynligheden for konkurs, samt at finde måder at forbedre virksomhedens økonomiske tilstand.
Minimumsniveauet, som indkomstvolumen kan reduceres til, karakteriserer brancheorganisationens sikkerhedstærskel (PBTO) og den finansielle sikkerhedsmargin (FFS). Deres værdier beregnes som følger:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, hvor Тf er virksomhedens faktiske indkomst;
Tb.z - mængden af indtægter og udgifter, hvormed break-even aktivitet er sikret.
Jo højere værdi opnået som et resultat af beregningen, desto højere er den økonomiske sikkerhedsmargin og jo lavere er sandsynligheden for konkurs. Økonomisk analyse gør det muligt at forbedre processen med virksomhedsledelse, identificere svagheder og mangler ved produktion og salg af produkter. Hjælper med at finde nye måder at øge indkomsten og reducere omkostningerne, dannelsen af det optimale sortiment.
Omkostningsanalyse
Omkostninger er virksomhedens omkostninger til produktion og salgProdukter. Som en retning for økonomisk analyse i økonomisk videnskab er det sædvanligt at opdele omkostninger i faste og variable. De kan analyseres både hver for sig og sammen. Den første metode anses for at være den mest nøjagtige, men den anden metode bruges ofte til at forenkle processen.
Det særlige ved faktoranalysen af udgifter til produktion og salg af varer er, at ikke alle virksomhedens udgifter kun er relateret til produktion og salg, men de bør tages i betragtning, når der udføres en økonomisk analyse. I regnskabet kaldes de andre udgifter og debiteres separate konti.
Hovedmodellen for faktoriel omkostningsanalyse er en multiplikativ model af omkostningernes afhængighed af mængden af solgte produkter, som beregnes ved hjælp af følgende formel:
I=UiNej, Hvor OG - mængden af omkostninger;
Ui – forbrugsniveau;
No – samlet salgsindtægt.
Denne beregningsmodel bruges til at bestemme:
- omsætning:
∆I(N0)=∆NUi;
- ændringer i omkostningsniveau:
∆I(Ui)=∆UiNo.
I henhold til resultaterne af analysen er virksomhedens prispolitik udviklet, baseret på principperne for prisfastsættelse, under hensyntagen til de foretagne beregninger, og rækken af fremstillede og solgte varer bestemmes, hvilket kan bringe det maksimale fortjenesteniveau.
Analyse af virksomhedens overskud
Med hensyn til økonomisk analyse er fortjeneste defineret som forskellen mellem bruttoindtægter og udgifter til produktion og salg af produkter. På den anden side bruttoindkomstdefineret som indtægt fra salg af varer eksklusive moms.
Bruttoindkomst beregnes norm alt på grundlag af årsregnskabet "Resultatopgørelse" som forskellen mellem omsætning og salgsomkostninger. Bruttoindkomst beregnes som produktet af indkomst fra salg af produkter og niveauet af bruttoindkomst:
VD=N oAvd/100%.
Han er den vigtigste prisindikator. Ved at ændre markup på de producerede og solgte varer kan virksomheden øge eller mindske omfanget af efterspørgsel ved at vælge indikatorerne for den mest optimale kombination og den højeste bruttoindkomst. Men man bør ikke glemme vigtigheden af en sådan faktor som størrelsen af omkostningerne ved produktion og salg af produkter. Faktormodellen for økonomisk analyse af profit i dette tilfælde beregnes ved hjælp af følgende formel:
P=Nej(Atc - Ui)/100b
hvor Ui er omkostningsniveauet.
Økonomisk omkostningsanalyse er afgørende for at skabe realistiske forretningsplaner. Det bør også udføres, når der træffes visse ledelsesbeslutninger, for eksempel ved dannelse af et sortiment, prisfastsættelse, udvidelse af anlægsaktiver.
Vurdering af økonomisk tilstand
Baseret på ovenstående beregninger udført under den økonomiske analyse vurderes virksomhedens finansielle tilstand, produktionsrentabilitetsniveauet, og yderligere måder at udvikle den på. Den økonomiske tilstand vurderes først og fremmest på grund af forholdet mellem overskud for den aktuelle periode i forhold til den foregående, og også baseret på forholdetproduktionsomkostninger og indtægter. Et fald i salgsdynamikken, både i fysiske og monetære termer, betragtes som et dårligt tegn.
Når der udføres en analyse, anvendes statistiske og matematiske metoder, der udføres beregninger, modeller og en forretningsstrategi opbygges. Klassificeringen af typer af økonomiske analyser efter forskellige kriterier er baseret på regnskabs- og ledelsesregnskabsdata. Norm alt behandles visse dokumenterede data på hvert trin af analysen ved hjælp af de værktøjer, der er passende for hvert trin.
Ovenstående analyseprocedure og formler er velegnede til både en lille virksomhed, såsom en detailbutik, og en stor. Forskellen ligger kun i mængden af modtaget data, som skal grupperes og derefter beregnes og analyseres.
Brugen af specielle metoder til økonomisk analyse gør det muligt at studere dynamikken og bestemme virksomhedens tilstand og udviklingsmåder i fremtiden, retfærdiggøre på grundlag af materielt bekræftede oplysninger for at skabe realistiske planer for væksten af produktion og salg af produkter. Resultatet af at anvende disse metoder er den korrekte vurdering og bogføring af reserver, produktionskapacitet, markedsforhold og ens egne konkurrencemæssige fordele eller ulemper.
