Under moderne forhold er økonomistyring, på grund af begrænsede økonomiske ressourcer, ekstremt vigtig for næsten enhver virksomhed. I sidste ende bestemmer den effektivitet, hvormed en organisation kontrollerer og styrer pengestrømme, dens konkurrenceevne og forretningssucces. Analysen af denne indikator spiller en vigtig rolle i vurderingen af virksomhedens finansielle stilling.
Konceptet og essensen af cash flow
Generelt kommer dette økonomiske udtryk i sig selv fra den engelske sætning "cash flow", som kan oversættes til "cash flow". Pengestrømme repræsenterer bevægelsen af virksomhedens økonomi i en vis periode. Det er med andre ord forskellene mellem indbetalinger og betalinger for en bestemt periode. Ved hjælp af denne indikator kan du identificere præcis, hvordan bevægelsen af penge opstår, hvilket ikke altid tages i betragtning ved bestemmelse af overskud: skattebetalinger, investeringsudgifter,lånebetalinger, skat af overskud mv. For en mere fuldstændig afsløring af essensen af dette udtryk, overveje klassificeringen af dets bestanddele.
Typer af pengestrømme
1. Afhængigt af omfanget af servicering af forretningsprocesser:
- På tværs af virksomheden. Dette er den mest generelle opfattelse, inklusive alle ind- og udstrømme af finansiering i denne organisation.
- Ved strukturelle opdelinger. Ansvarscentre kan også fungere som sidstnævnte.
- Om specifikke forretningstransaktioner. Repræsenterer det primære formål med at kontrollere monetære ressourcer.
2. Afhængigt af typen af økonomisk aktivitet er pengestrømmene:
- om operationer. Tilknyttet betalinger til leverandører og tredjeparter for ydelser relateret til produktionsaktiviteter. Dette inkluderer lønninger til personale involveret i den operationelle proces samt relaterede skattebetalinger. Samtidig viser denne type pengestrøm kvitteringer fra varesalg og skattemyndigheder i tilfælde af genberegning af for meget bet alte obligatoriske betalinger;
- om investeringsaktiviteter. Det omfatter indtægter og betalinger fra finansielle og reelle investeringer samt indtægter fra salg af immaterielle aktiver og pensionerede anlægsaktiver, rotation af investeringsporteføljeinstrumenter og resultatet af andre lignende transaktioner;
- om finansielle aktiviteter. Denne type er forbundet med bevægelse af penge forbundet med tiltrækning af lån, kreditter, yderligere andeleller aktiekapital, betaling af udbytte og forfaldne renter på indskud osv.
3. Efter fokus eller slutresultat:
- positiv. Dette er summen af alle indtægter fra hver type økonomisk aktivitet. Som en analog bruges udtrykket "tilstrømning af likviditetsressourcer" også;
- negativ. Det samlede beløb for alle betalinger i løbet af virksomheden. Med andre ord er det en "udstrømning af kontante ressourcer."
4. I henhold til metoden til beregning af volumen er pengestrømmen:
- ren. Repræsenterer forskellen mellem alle indtægter og udgifter;
- brutto. Karakteriserer alle positive og negative strømme for en bestemt periode under overvejelse.
5. Efter tilstrækkelighedsniveau:
- overdreven. Indkomst overstiger virksomhedens behov;
- knappe. Tilstrømningen af penge er under virksomhedens reelle behov.
6. I henhold til metoden til tidsevaluering er pengestrømmene:
- Real, reduceret til det aktuelle øjeblik;
- Fremtiden værdiansættes for en bestemt periode forude.
7. Ved kontinuitet i dannelsen:
- regelmæssig (som regel er det forbundet med operationelle aktiviteter);
- diskret (resultatet af engangsforretningstransaktioner, såsom køb af en licens, gratis assistance, erhvervelse af et ejendomskompleks osv.).
8. I henhold til stabiliteten af de tidsintervaller, hvorunder de dannes, er regelmæssige pengestrømme:
- Regulær med regelmæssige tidsintervaller inden for den betragtede periode. Et eksempel er en livrente.
- Almindelig med ujævne tidsintervaller inden for samme periode (f.eks. leasingbetalinger med en særlig betalingsplan).
Ovenstående klassifikation gør det muligt mere fuldstændigt og målrettet at udføre planlægning, regnskab og analyse af en virksomheds pengestrømme, uanset dens aktivitetsområde.
