Arbejdskapitalforholdet afslører, om virksomheden har nok af sine egne midler, som er nødvendige for dens finansielle stabilitet. Tilstedeværelsen af en forretningsenheds kapital er en af de vigtigste betingelser for en effektiv drift af en virksomhed. Den tilhører gruppen af koefficienter, der bestemmer organisationens finansielle stabilitet.
Aktiefonde viser niveauet af likviditet og solvens, samt hvordan virksomheden er i stand til at lukke sine forpligtelser i øjeblikket ved at realisere omsætningsaktiver. Sikkerheden for egen arbejdskapital er ekstremt vigtig for virksomhedens positive funktion.
I mangel af sådanne kan vi sige, at al driftskapital er dannet af lånt kapital. Dette sker, når der mangler ens egnekilder.
Arbejdskapitalforholdet formodes at være mere end en tiendedel. Med en mindre værdi kan vi sige, at virksomheden ikke har nok egne penge til at finansiere nuværende aktiviteter. Det skal bemærkes, at værdien af denne indikator er meget hård, det er meget vanskeligt for russiske virksomheder at opnå det.
Arbejdskapitalforholdet beregnes på følgende måder:
Kosos=SobObSr / OA;
or Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;
or Kosos=(KR + DBP + RPR - VNA) / BothA, hvor:
- CobObSr er egne midler;
- SobCap - egenkapital;
- VneobA - langfristede aktiver;
- KR - resultatet af afsnittet om kapital og reserver;
- DBP - indkomst i fremtidige perioder;
- RPR - reserver til fremtidige udgifter;
- Begge er omsætningsaktiver.
Betydningen af den anden formel er som følger: Forskellen i tælleren er finansieringen af de mest lav-likvide (langfristede) aktiver ved at bruge de mest stabile kilder - vores egne. Derudover bør en del af arbejdskapitalen forblive for at sikre virksomhedens finansielle aktiviteter.
Forholdet mellem omsætningsaktiver og egne midler kan også bestemmes ved hjælp af saldoen:
Kosos=(490 -190)/290 (i linjer).
Dette forhold gælder ikke i vestlige lande. Det blev indført i russisk praksis at fastslå en økonomisk enheds konkurs (eller insolvens).
De faktorer, der bestemmer, hvor meget en økonomisk enhed forsynes med sine egne midler, afsløres som et resultat af korrelations-regressionsanalyser. Som følge heraf er de mest forbundne med den undersøgte koefficient følgende:
- nuværende likviditet;
- rentabilitet af salg;
- lageromsætning;
- arbejdsproduktivitet.
Arbejdskapitalforholdet sammen med disse indikatorer hjælper med at kompilere det overordnede økonomiske billede af organisationen. Og dette er den vigtigste egenskab ved virksomheden. Således bestemmes konkurrenceevnen for en økonomisk enhed, dens potentielle muligheder, og graden af garanti for de økonomiske interesser for virksomheden selv og dens partnere vurderes også. Hvis en virksomhed er økonomisk stabil, er den blandt organisationer med samme profil i stand til at tiltrække flere investeringer, modtage lån, vælge leverandører og vælge kvalificerede specialister.
